中企宏銘(天津)商務信息咨詢有限公司(以下簡稱中企宏銘)是目前中國工商、法律、知識產權、專業服務、工商服務行業的大規模生產,配套服務能力強的綜合性北京個人獨資企業、個人獨資企業稅收優惠政策x4d5789n制造企業之一。
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延伸拓展
產品詳情:個人獨資企業所得稅核定征收相關問題解讀。獨資企業,即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。個人獨資企業屬于自然人企業,其不具有法人資格,因此所謂的“法人”在個獨企業中稱之為“投資人”目前比較常見的個人獨資企業組織形式有:某某加工廠、某某配送站、某某工作室、某某大藥房等等,主要還是存在于零售業、手工業、服務業和家庭作坊等。我將咨詢過程中大家比較關心的一些問題在這里集中整理一下:一、個人獨資企業與個體工商戶最主要的區別是什么?根據筆者了解到的稅收洼地園區的政策:個人獨資企業屬于總部經濟招商范疇,可以虛擬注冊,非實體辦公,招商貢獻主要為引稅收入;而個體工商戶則需要本地參與實際經營活動,因此兩者的區別還是是否本地化實際經營。二、個人獨資企業有什么稅收優惠政策?企業經營最主要涉及的稅種有4個,分別是增值稅、增值稅附加、企業所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經營的業務類型有關系,跟企業類型關系不大,個人獨資企業的政策優勢是體現在所得稅稅種?!秶鴦赵宏P于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知(國發〔2000〕16號)要求,從2000年1月1日起,個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅,只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。個人獨資企業的個人所得稅稅率按照5%~35%五級累進制執行。具體的執行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了,在此不贅述,主要介紹核定征收。核定征收有兩種征收方式,一種是核定應稅所得率,依據不同行業在5%~35%之間,實際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率×五級累進個稅稅率,核定下來的實際稅負率一般不超過2.2%。一種是固定征收率,依據行業確定的稅負率在1.5%~2%之間??傮w核算下來,一家核定征收+小規模納稅人的個人獨資企業,綜合稅負率在4.86%~5.56%之間,遠低于有限公司。因此說,不管是哪種繳稅方式,只要是主管稅務部門核準的,都合法合規。三、在合規節稅方面,個人獨資企業一定是小規模納稅人嗎?查賬征收類個人獨資企業小規模與一般人的認定類似有限公司方式,但若為核定征收,則要視不同園區的相關規定,如:重慶園區只允許小規模個獨核定征收,湖北、江西、上海除部分限制性行業(如影視、醫藥、銷售類),一般人個獨企業也可進行核定征收的認定。四、個人獨資企業能開專票嗎?可以。個人獨資企業在小規模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用票。但是需要到稅務大廳或電子稅務局代開,不可以自己獨立開具。五、個人獨資企業使用一段時間后必須注銷嗎?正常經營的個人獨資企業,只要是合規經營,并沒有必須注銷的規定。特別需要指出的是,按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業,在注銷流程上簡便快捷,清稅特別簡單,周期短、費用低。六、個人獨資企業如何將營業收入提現?個人獨資企業的收入歸個人所有和控制,可以很方便地公(個人獨資企業公戶)轉私(企業投資人私戶),只需要按月報稅繳稅即可。比如:重慶園區個稅核定征收率1.5%,小規模增值稅及附加為3.36%,如果個獨企業公戶通過業務合作接收甲方匯款100萬,則這100萬從甲方賬戶——個人獨資企業基本戶——個人獨資企業法人個人賬戶綜合稅負即為100×4.86%=4.86萬,這一過程省略的從有限公司轉往法人賬戶的高額分紅個稅,算是完全的合規節稅。七、個人獨資企業如何做賬?按照規定,個人獨資企業必須建立財務制度,也必須進行會計核算。但是個人獨資企業的財務制度比一人有限公司要簡單的多,個稅核定征收的企業,只需要基本的財務賬目即可。
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