柳州賬務(wù)整理代理公司財(cái)務(wù)每天忙個不停，很多賬務(wù)容易弄錯，今天送上一份老財(cái)務(wù)總結(jié)的賬務(wù)容易出錯的部分，財(cái)務(wù)收下來慢慢學(xué)習(xí)了! 一、合同作廢也不要忘記納稅 企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發(fā)生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務(wù)的。 《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定：應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花。由此可以看出，企業(yè)是否要繳納印花稅，應(yīng)該看合同的簽訂與否。 也就是，只要雙方簽訂了應(yīng)稅合同，那么就應(yīng)該在合同簽訂后申報(bào)繳納印花稅，而與該合同的過后作廢、是否履行無關(guān)。 二、職工報(bào)銷費(fèi)稅前扣除 企業(yè)為員工承擔(dān)的按規(guī)定應(yīng)由員工個人負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)部分不能在企業(yè)所得稅稅前扣除，只有單位承擔(dān)的部分允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。 若是由于資金緊張等原因，未及時為員工繳納社保，后來補(bǔ)繳的時候支付社保部門的滯納金由于不屬于稅收滯納金，因此允許稅前扣除，稅法只是對于行政罰款和稅收滯納金不能稅前扣除。 三、見到餐費(fèi)發(fā)票就計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi) 在企業(yè)的正常經(jīng)營中，餐費(fèi)產(chǎn)生的原因各不相同，不少企業(yè)將餐費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)劃等號。事實(shí)上，業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括餐費(fèi)，但餐費(fèi)不一定都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 比如： 1、因業(yè)務(wù)開展的需要，招待客戶用餐，會計(jì)核算上列“招待費(fèi)”。 2、員工食堂就餐、加班聚餐，會計(jì)核算上列“職工福利費(fèi)”。 3、員工出差就餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的餐費(fèi)，會計(jì)核算上列“差旅費(fèi)”。 4、企業(yè)組織員工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)期間就餐，會計(jì)核算上列“職工教育經(jīng)費(fèi)”。 5、企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費(fèi)，會計(jì)核算上列“開辦費(fèi)”。 6、以現(xiàn)金形式發(fā)放的員工餐費(fèi)補(bǔ)貼，會計(jì)核算上列“工資薪金”。 7、企業(yè)召開董事會，董事會期間發(fā)生的餐費(fèi)，會計(jì)核算上列“董事會費(fèi)”。 8、工會組織員工活動，活動期間發(fā)生的餐費(fèi)，會計(jì)核算上列“工會經(jīng)費(fèi)”。 9、影視企業(yè)拍攝過程中“影視劇中的餐費(fèi)”，會計(jì)核算上列入影視成本。 四、支付員工的福利、過節(jié)費(fèi)等統(tǒng)統(tǒng)計(jì)入了“管理費(fèi)用-其他”，沒有單獨(dú)設(shè)置賬戶來核算 財(cái)務(wù)人員應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”明細(xì)賬，來核算福利費(fèi)發(fā)生與詳細(xì)的明細(xì)情況。方便企業(yè)內(nèi)部對福利費(fèi)加強(qiáng)控制與管理，也便于稅務(wù)部門對福利費(fèi)支出稅前扣除進(jìn)行有效監(jiān)控管理。